Банкротство ИП с долгами по налогам

Прогрессирующее ухудшение материального состояния индивидуального предпринимателя неминуемо приводит к его неплатежеспособности. Однако присвоение статуса банкротства ИП с долгами по налогам со всеми его юридическими последствиями не является прямым результатом потери финансов.

Банкротство устанавливается по регламентируемой законом процедуре (ФЗ №127), которая требует привлечения временных ресурсов и капиталовложений.

Основная информация о банкротстве ИП

Понятие несостоятельности юридического или физического лица, включая индивидуальное предпринимательство, может быть рассмотрено в двух аспектах:

• Неспособность самостоятельного погашения или исполнения кредитных обязательств в требуемом объеме;
• Процесс добровольного или принудительного государственного вмешательства в дела должника для разрешения конфликтов с кредиторами на наиболее выгодных условиях для всех сторон — участников процедуры.

Признание реальной неплатежеспособности имеет выгоду как для взыскателей, так и для самого неплательщика. Оно приводит к следующим последствиям:

1. Реальная оценка финансового состояния неплательщика с учетом всех активов;
2. Разработка методик, в результате применения которых удастся вывести ИП из кризисного состояния;
3. Удовлетворение требований взыскателей на основании введения в действие выработанных методик или признания последних неэффективными.

Инициатором указанного процесса может являться как само неплатежеспособное лицо, так и кто-либо из кредиторов.

Процесс признания неплатежеспособным индивидуального предпринимателя может быть запущен, если имеются минимум 2 из ниже приведенных предпосылок:

• Сумма неисполненных предпринимателем обязательств превышает установленную законом сумму;
• Длительный период неспособности исполнять долговые обязательства;
• Стоимость материальных активов ИП значительно ниже накопленной задолженности;
• Деятельность, в связи с которой возникли долговые обязательства, непосредственно связана с ведением бизнеса, а не с личной задолженностью.

Статус банкрота присваивается неплатежеспособному предпринимателю исключительно в ходе судебного разбирательства, осуществляемого арбитражным судом по территориальной подсудности конкретного дела.

Следует учитывать, что все финансовые затраты, которые сопутствуют представленному процессу, возлагаются на плечи самого должника и могут варьироваться в пределах 100 тысяч российских рублей.

В каком случае возможно признать ИП банкротом?

Прекратить предпринимательскую деятельность, не отягченную наличием невыполненных долговых обязательств возможно путем обращения в территориальное подразделение налоговой службы с соответствующим заявлением. Однако, если имеются непогашенные кредиты или неоплаченные налоговые платежи, прекращение существования ИП осуществляется через суд.

Для принятия судебным органом на рассмотрение дела о признании неплатежеспособности предпринимателя, необходимо наличие следующих предпосылок:

• Долговые обязательства, не выполненные предпринимателем, в сумме превышают 10 тысяч российских рублей (до полумиллиона);
• Продолжительность отсутствия платежей должника в счет возврата оформленных кредитов или произведения налоговых взносов равняется 90 дней;
• Полученной после реализации имущества ИП денежной суммы не хватит для удовлетворения интересов всех кредиторов.

Инициировать банкротство ИП с долгами по налогам вправе не только сам предприниматель или заинтересованные в возврате долга лица, но и ИФНС.

С чего начинается процесс установления неплатежеспособности предпринимателя?

Алгоритм первоначальных действий по закрытию ИП с кредитами включает:

1. Подготовку необходимого комплекта документации.
2. Составление и подача в судебный орган заявления об инициации процесса банкротства.

Комплект документов для суда включает:

• Полный перечень лиц (физических и юридических), перед которыми у предпринимателя имеются невыполненные долговые обязательства (с указанием контактной информации);
• Список лиц, имеющих невыполненные долговые обязательства перед ИП;
• Сведения об имущественном массиве индивидуального предпринимателя, составленные независимым экспертом;
• Справки из банковских и кредитных учреждений о наличии у должника денежных вкладов;
• Копия документа о начале деятельности предприятия (свидетельство о регистрации в ИФНС);
• Почтовые документы, подтверждающие направление каждому из кредиторов ходатайства о банкротстве;
• Квитанция из банковского учреждения, подтверждающая произведение оплаты установленной государственной пошлины;
• Иная документация, свидетельствующая об отсутствии у ИП возможности погасить все оформленные кредитные договора.

Как написать заявление в суд?

Представленный документ следует оформлять с учетом требований действующего процессуального законодательства. Допускается использование рукописной формы или печатного варианта на листе формата А-4.

Стиль изложения заявления – деловой, в обязательном порядке следует изложить:

• Личные сведения о предпринимателе-должнике (фамилия, имя, отчество, контактная информация, номер налогоплательщика);
• Подсчет невозможной к погашению задолженности, произведенный на дату обращения в суд (сумма, которая не оспаривается должником), включая обязательные платежи, установленные законодателем (налоги, сборы);
• Суммарная цифра по долговым обязательствам, превышающая минимальный размер, установленный законом, чтоб инициировать банкротство ИП с долгами по кредитам;
• Информация о наличии у неплатежеспособного бизнесмена счетов в банковских учреждениях;
• Перечень имущества индивидуального предпринимателя, составленный в произвольной форме;
• Статьи законов, на основании которых осуществляется обращение для установления несостоятельности ИП – ФЗ №127, АПК (ст. 223-224));
• Опись комплекта прилагаемой документации.

Также в заявлении следует указать свое семейное положение и сведения об участии в учреждении юридических лиц, членстве в акционерных обществах.

Поэтапная схема установления факта банкротства ИП

Неплатежеспособность признается в соответствии с процедурой, строго регламентированной законодателем. Закрытие ИП при наличии накопленных задолженностей включает следующие этапы:

1. Подсчет задолженности по всем кредитным обязательствам, принятие мер, способных избежать установления статуса банкрота (привлечение инвесторов, переговоры по изменению условий кредитных договоров (займа) в пользу должника, реализация рефинансирования и пр.).
2. Комплектация необходимой документации (направление запросов на выдачу справок о счетах в банки, направление кредиторов извещений о намерении инициировать признание неплатежеспособности, подготовка выписок из бухгалтерских документов и др.).
3. Составление заявления о признании ИП с кредитами банкротом, его направление в арбитражный судебный орган по территориальному принципу подсудности (по месту регистрации предприятия).
4. Осуществление сотрудниками суда, в который поступило заявление об установлении несостоятельности, проверок подлинности поданной заявителем документации и принятие дела на рассмотрение.
5. Назначение судом лица (финансового управляющего), которое уполномочено вести реструктуризацию долгов, организовывать продажу имущества и заключать мировое соглашение.
6. Назначенный управляющий направляет всем заинтересованным в рассмотрении соответствующего дела лицам уведомление о проведении общего собрания (выяснение реальной суммы долга, оспариваемых и неоспариваемых должником обязательств по кредитам).
7. Принятие решения о возможной реструктуризации накопленной задолженности, составление плана, его направление кредиторам и суду.
8. Рассмотрение судом и заинтересованными в установлении банкротства ИП лицами плана реструктуризации, согласие или отклонение его положений.
9. При неудавшейся реструктуризации, индивидуальный предприниматель признается несостоятельным и обязуется в полугодовалый срок осуществить действия по реализации своего имущественного массива с последующим направлением полученной денежной суммы в счет покрытия долговых обязательств.
10. Оплата деятельности финансового управляющего, направление отчета о произведенной работе в органы суда.
11. Признание банкротства ИП.

Очередность удовлетворения интересов кредиторов

В связи с тем, что должник-предприниматель не в состоянии оплатить все долги даже при полной реализации имущества, установлена очередность, в соответствии с которой удовлетворяются интересы кредиторов:

1. Участники судебного процесса, требования которых удовлетворены судом.
2. Лица, работавшие в обанкроченном ИП по трудовому договору, в случае невыполнения предпринимателем пункта об оплате.
3. Лицо, назначенное судом в качестве управляющего финансами.
4. Сотрудники организаций, государственных органов, сопровождавшие процесс установления неплатежеспособности (юристы, эксперты, нотариусы и др.).

Финансирование всей процедуры признания несостоятельности индивидуального предпринимателя возлагается на его плечи. Должник не вправе самостоятельно менять очередность исполнения долговых обязательств, а также выбирать процедуры, необходимые к реализации финансовым управляющим.

Имущество предпринимателя, подлежащее реализации в ходе установления банкротства

Прежде, чем подавать заявление в суд с инициацией процедуры признания неплатежеспособности, следует составить перечень имущества, принадлежащего ИП. Интересы кредиторов могут быть удовлетворены за счет реализации:

• Предметов электронной и бытовой техники, если их стоимость оценена выше суммы 100 минимальных заработных плат;
• Изделий из драгоценных камней и металлов, антикварные и эксклюзивные предметы, предметы роскоши;
• Недвижимости (помещений), отнесенных как к жилому, так и к нежилому фондам;
• Автомобили и иные транспортные средства.

Несостоятельность предпринимателя при ее инициации ИФНС

При наличии у индивидуального предпринимателя задолженности по оплате налоговых платежей (пошлин, сборов), процедуру признания неплатежеспособности вправе инициировать налоговый орган. В указанной процедуре имеется ряд отличий:

1. Налоговые органы уполномочены на наложение ареста на все банковские счета налогонеплательщика без предварительного начала процесса банкротства.
2. Сотрудники ИФНС устанавливают причину накопления задолженности и, в случае их уважительности, могут изначально применить штрафную санкцию в размере 20-40 % от размера долга.
3. Инициатор указанного процесса вправе ограничить передвижения должника через государственные границы Российской Федерации.
4. При невыполнении санкций налоговой службы, сотрудники последней могут ходатайствовать о возбуждении уголовного производства против ИП.
5. В случае собственной инициации процесса банкротства должником, ему следует известить о произведенных действиях территориальное подразделение ИФНС и составить заявление о закрытии предпринимательской деятельности по унифицированной форме. В противном случае начисление ежемесячных налогов остановлено не будет.

Важно

К представленному перечню не могут относиться предметы, не имеющие отношения к индивидуальному предпринимательству или не принадлежащие бизнесмену на праве собственности.

Продолжительность рассмотрения судом дела о банкротстве

Сроки присвоения статуса несостоятельности индивидуального предпринимателя установлены на уровне закона (ФЗ №127).

По общему правилу, от подачи в суд заявления-инициации процесса до его завершения не должно пройти более 7 месяцев, однако на практике соответствующая категория дел в большинстве случаев рассматривается не менее года. На продолжительность течения процесса оказывают влияние:

• Предоставление в ходе судебного рассмотрения дополнительных документов;
• Возникновение новых сведений, влияющих на ход процесса;
• Оспаривание сторонами выдвигаемых требований;
• Обнаружение в предоставленной документации ошибок и их исправление.

Последствия банкротства

Окончание процесса установления неплатежеспособности несет собой для предпринимателя-должника следующие последствия:

• Возможность инициации нового дела о банкротстве не менее, чем через 60 месяцев;
• Лишение права занятия руководящих должностей, а также выступать гарантом или поручителем;
• Обязательство об уведомлении своей кредитной истории при обращении в банковские учреждения;
• Выдача взыскателям исполнительных листов в части долгов, погашение которых невозможно в связи с недостаточностью имущества.

Выводы

Неплатежеспособность индивидуального предпринимателя, отягченного долговыми обязательствами, признается в судебном порядке по предусмотренной законом процедуре.

Банкротство – затратная процедура, финансирование которой возлагается на должника. Юридические последствия, возникшие вследствие завершения представленного процесса, обязательны для исполнения банкротом и могут стать причиной для привлечения последнего к другим видам ответственности.