Все что нужно знать о процедуре банкротства ООО с непогашенными долгами

Компанию, которая не может рассчитаться по своим обязательствам перед бюджетом, практически неминуемо ожидает банкротство. Если такое решение принято, собственникам и руководству следует знать, как реализовать его с наименьшими издержками.

Для этого следует разобраться, в какой последовательности проводится банкротство ООО с долгами, долго ли оно длится, что нужно делать руководителям фирмы, чтобы соблюсти все требования законодательства.

Нюансы законодательства

Если принято решение объявить о финансовой несостоятельности, прекращать деятельность фирмы необязательно. Действующее законодательство допускает два варианта развития событий: реорганизацию ООО либо его ликвидацию. Собственник бизнеса может принять следующие решения:

• продать готовый бизнес;
• прекратить деятельность и закрыть фирму;
• реорганизовать фирму слиянием (присоединением);
• найти инвестора и кардинально сменить вид деятельности;
• объявить о банкротстве.

Последний вариант в условиях нестабильной экономической ситуации встречается особенно часто.

Что такое банкротство

Определение финансовой несостоятельности дается в одноименном законе №127-ФЗ.

Исходя из приведенной в нем нормы, банкротством называется ситуация, в которой компания или гражданин оказывается неспособной рассчитаться по обязательствам и после этого продолжать экономическую деятельность в нормальном режиме.

Причины возникновения

Невозможность расплатиться по обязательствам возникает по ряду причин. Перечислим основные:

1. Изменившаяся экономическая ситуация, на которую организация своевременно не отреагировала.
2. Низкая квалификация ТОП-менеджмента, принимающего неграмотные экономические решения, неправильно оценивающего деловые риски.
3. Недостаточные или устаревшие производственные мощности, вследствие чего компания выпускает неконкурентоспособный товар.

Фактически, финансовая несостоятельность возникает в ситуации, когда организация несвоевременно или неграмотно отреагировала на изменения, произошедшие в своем сегменте рынка. Умышленное банкротство с долгами возможно, если руководство фирмы использовало криминальные схемы ведения бизнеса, уклонялось от уплаты налогов и выполнения обязательств перед контрагентами.

Нормативная база

Помимо упомянутого выше закона №127-ФЗ, в ходе процедур участники руководствуются требованиями закона №14-ФЗ «Об ООО» в части порядка открытия и закрытия фирм, ст.65 ГК РФ – для определения возможности признания юрлица банкротом.

При каких условиях можно обанкротить компанию

Организации, которые не имеют возможности рассчитаться по обязательствам, нередко самостоятельно инициируют процедуру признания финансовой несостоятельности. Однако одного желания стать банкротом недостаточно, нужно, чтобы одновременно выполнялись два условия:

• сумма задолженности более 300 тыс. руб.;
• долг не обслуживается свыше 3 месяцев.

Во многих случаях признание финансовой несостоятельности становится единственным вариантом ликвидации фирмы. Такой шаг позволяет собственникам вполне легальным способом закрыть убыточный бизнес, добиться списания большей части долгов, избавиться от обязательств перед бюджетом.

Инициаторы банкротства

Подать заявление о признании банкротом вправе:

• сам должник или его кредитор,
• налоговые либо таможенные органы (при наличии непогашенных обязательств перед бюджетом).

Зачастую исход зависит дела от того, кто именно начинает процесс.

Если признание финансовой несостоятельности инициируется должником, он получает возможность заранее смягчить неприятные юридические последствия этой процедуры. Нередко перед подачей иска часть собственников выходит из состава ООО, руководство выводит большую часть активов и прочее. Подобное управляемое банкротство с долгами практически не оставляет кредиторам шансов дернуть причитающиеся им средства.

Если должник продолжает хозяйственную деятельности, не рассчитываясь по обязательствам, кредитору стоит подумать о том, чтобы начать процесс о признания банкротом. В этом случае он сможет сам выбрать управляющего и контролировать ход процедуры. При таком развитии событий есть вероятность вернуть большую часть долгов.

Если у компании имеются долги перед бюджетом, работающими и уволенными сотрудниками (по оплате труда), лицами, которым действиями ООО был причинен вред, банкротство вправе инициировать надзорные органы. В этом случае оно пойдет по самому жесткому варианту: в первую очередь будет погашаться задолженность по обязательным платежам и только потом – долги перед кредиторами по хозяйственным операциям.

Особенности процедуры

Избежать признания финансовой несостоятельности можно несколькими способами.

1. Самый очевидный из них – следить за состоянием расчетов с контрагентами и бюджетом, своевременно выплачивать зарплату и закрывать долги, по которым подходит срок уплаты.
2. Второй вариант – хотя бы частично погасить просроченные обязательства за счет продажи имущества или иных активов. При этом сумма оставшейся задолженности не должна превышать 300 тыс. руб. Иначе мероприятия по признанию фирмы банкротом продолжатся.

Можно провести реорганизацию неплательщика, в ходе которой она вольется в прибыльную фирму. Тогда погашать долги придется компании-преемнику.

Если избежать банкротства не удается, директору и учредителям следует внимательно изучить порядок его проведения.

• Процесс начинается с подачи заявления в арбитражный суд. Поскольку инициатор наделяется правом предложить свою кандидатуру финансового управляющего, фирме-неплательщику разумно взять эту неприятную обязанность на себя.
• Подавать иск необходимо своевременно, т. е. как только стало очевидно, что расплатиться с имеющимися долгами предприятие не сможет. С даты подачи иска прекращается начисление штрафных санкций: накопившийся долг уже не увеличивается.

Виды задолженности

На начальных этапах важно разобраться в том, какие именно долги накопились у организации. Распространенные варианты:

• по налогам – инспекция ФНС вправе начать процесс при наличии непогашенных обязательств свыше 300 тыс. руб. со сроком более 3 месяцев. Узнать точную сумму долга (в которую, помимо налога, входят еще пени и штрафы) поможет сверка расчетов с бюджетом;
• по кредитам – банк ежемесячно контролирует величину непогашенной задолженности, направляя неплательщику уведомление о необходимости перечисления денежных средств. Поэтому заемщик точно представляет себе, какую сумму нужно заплатить;
• перед контрагентами – договоры с отсрочкой платежа или постоплатой заключаются довольно часто. Если не соблюдать график платежей либо прекратить перечисление средств, поставщик вполне может обратиться в суд с иском о признании финансовой несостоятельности;
• по зарплате – задолженность организации перед персоналом уже давно перестала быть чем-то из ряда вон выходящим. Однако заявлений от граждан, подающих в суд на работодателя из-за задержки заработной платы практически нет. Ситуация объясняется просто: платить арбитражному управляющему должен инициатор мероприятия, на что у персонала фирмы нет денег.

Владельцам проблемной компании следует помнить, что банкротство фирмы с долгами и ее последующая ликвидация возможны при наличии любых видов непогашенных обязательств. Однако вероятность того, что инициатором мероприятия выступят работники компании или налоговые органы, невелика.

Пошаговая инструкция по оформлению банкротства

Длительность процесса регламентирована законодательными нормами. Обычно он длится от 9 до 12 месяцев, поскольку суду необходимо убедиться в том, что банкротство не является фиктивным.

Перечислим этапы признания финансовой несостоятельности юрлица (ст.27 закона №127-ФЗ):

1. Наблюдение.
2. Внешнее управление.
3. Финансовое оздоровление (если оно имеет смысл).
4. Конкурсное производство.
5. Мировое соглашение.

При банкротстве небольших фирм мероприятие обычно включает первую и четвертую процедуры.

Варианты ликвидации компании

Существует полная и упрощенная схема закрытия компании с долгами. Если для признания финансовой несостоятельности избран стандартный сценарий, мероприятия проводятся в такой последовательности:

1. Подача иска в суд.
2. Назначение арбитражного управляющего.
3. Прохождение процедуры наблюдения, в ходе которой управляющий оценивает сложившуюся экономическую ситуацию и вероятность расчета по накопившимся обязательствам.
4. Изучение судом отчета управляющего, принятие решения о дальнейшей судьбе компании (оздоровление либо признание банкротом).
5. Составление перечня кредиторов и сумм долгов.
6. Погашение долгов за счет продажи имущества и других активов, сокращение расходов путем закрытия нерентабельного производства, увольнения части персонала, расторжения невыгодных хозяйственных договоров.
7. Если финансовое оздоровление невозможно, то объявление компании банкротом.
8. Назначение судом конкурсного управляющего.
9. Публикация сведений о банкротстве в СМИ.
10. Принятие претензий кредиторов, внесение их в реестр требований.
11. Инвентаризация активов, оценка стоимости имущества.
12. Взыскание дебиторской задолженности.
13. Формирование конкурной массы.
14. Погашение долгов из реестра согласно очередности.

По такому пути обычно идут крупные предприятия с большим объемом долгов и активов.

Упрощенная процедура банкротства ООО с долгами больше подходит для мелких предприятий. Сам процесс состоит из следующих этапов:

1. Принятие решения о банкротстве.
2. Составление промежуточного ликвидационного баланса.
3. Сбор документов, подтверждающих финансовую несостоятельности фирмы, составление заявления и передача пакета в суд.
4. Назначение арбитражного управляющего (физлица или компании), который организует проведение всех необходимых мероприятий.
5. Изучение экономической ситуации в компании, проверка документов, составление перечня накопленных обязательств.
6. Частичное погашение либо списание долгов.
7. Признание неплательщика финансово несостоятельным и проведение ликвидационных процедур.

Необходимые документы

Независимо от того, какая схема признания банкротом выбрана, перечень подаваемых в суд бумаг стандартный:

• учредительные документы;
• хозяйственные договоры, товарные накладные, акты, счета-фактуры, банковские выписки, претензионные письма, другие документы, подтверждающие факт наличия задолженности и правомерность ее возникновения;
• бумаги, свидетельствующие о невозможности рассчитаться по обязательствам;
• реестр кредиторов с указанием их наименования, реквизитов, контактных данных, сумм долгов, дат их возникновения;
• список дебиторов компании с аналогичной расшифровкой сумм задолженности;
• отчет о стоимости имущества и других активов;
• бухгалтерский баланс на отчетную дату.

Важно

Все документы должны предоставляться в оригинале. При невозможности исполнить это требование в суд передаются надлежащим образом заверенные копии.

Составление заявления

Установленной формы у документа нет, примерный образец можно найти на сайте арбитражного суда либо взять в канцелярии территориального судебного органа по принадлежности. В заявлении должна присутствовать следующая информация:

• наименование арбитражного суда;
• регистрационные данные должника;
• действующие расчетные счета с указанием обслуживающего банка;
• перечень кредиторов, общая сумма не оспариваемых денежных обязательств;
• дата и причина возникновения долга;
• суммы требований по возмещению ущерба, причиненного здоровью, компенсаций сверх причиненного вреда;
• размер задолженности по зарплате персоналу, выплат по авторским договором;
• величина долгов перед бюджетом;
• изложение причин, по которым невозможно погашение обязательств (отсутствие средств, существенное осложнение хозяйственной деятельности предприятия в случае выплаты долгов);
• сведения о выданных исполнительных документах, заявлений о безакцептном списании средств, судебных исках, поданных против должника;
• данные об имеющихся у должника активах;
• наименование саморегулируемой организации, из членов которой предполагается выбрать арбитражного управляющего;
• бухгалтерская отчетность на последнюю дату;
• перечень сопроводительных документов.

Готовое заявление нужно распечатать в двух экземплярах, подписать руководителем компании и передать один комплект документов в арбитражный суд.

Образец иска

Образец заявления можно скачать здесь

Уведомление заинтересованных лиц о банкротстве

О планируемой процедуре должны знать все лица, связанные с компанией какими-либо взаимоотношениями. Исходя из этого, законодатели обязали банкротящиеся компании извещать об этом факте:

• учредителей;
• кредиторов;
• работников;
• иных лиц.

Учредители обычно сами принимают решение о банкротстве компании, поэтому оповещать их нужно о дате начала процедуры путем направления копии заявления в суд (ст.37 закона №127-ФЗ). Эта законодательная норма касается и кредиторов организации: они тоже должны получить копию заявления.

Оповестить персонал о планируемом изменении статуса компании должен арбитражный управляющий (ст.129 закона №127-ФЗ). Он отбирает у работников соответствующую расписку не позднее 1 месяца с даты введения конкурсного производства.

Закон обязывает поставить в известность о выявленной финансовой несостоятельности иных заинтересованных лиц, например, контрагентов. С этой целью неплательщик размещает в «Вестнике государственной регистрации» извещение о статусе банкротящейся фирмы.

Решение о ликвидации

Принимается на общем собрании учредителей ООО либо его единоличным участником. Одновременно назначается ликвидатор общества. О приятых решениях необходимо известить представителя регистрирующего органа в течение 3 дней. Для этого используется решение и уведомление формы № 15003.

Ликвидационный баланс

В документе отражаются сведения обо всех активах и обязательствах компании. Промежуточный баланс составляется по унифицированной форме ОКУД 0710001 и утверждается на учредительном собрании.

В регистрирующий орган подается такой пакет документов:

• заявление формы №15003;
• промежуточный баланс и решение о его утверждении;
• протокол собрания учредителей;
• копию журнальной публикации о банкротстве.

После удовлетворения требований кредиторов составляется ликвидационный баланс. Он подается в инспекции ФНС вместе со следующими бумагами:

• заявление формы №16001;
• решение об утверждении ликвидационного баланса;
• копию платежного поручения об уплате госпошлины;
• справку из ПФР о снятии с учета;
• копии документов, подтверждающих факт уведомления кредиторов о будущей ликвидации.

Подача заявления в арбитражный суд

Перед отправкой документов необходимо удостовериться в том, что необходимые условия соблюдены: долг превышает 300 тыс. руб. и не погашается более 3 месяцев. Если это так, неплательщик вправе обратиться в суд с заявлением о банкротстве. К нему нужно приложить:

• учредительные документы фирмы;
• копию устава;
• выписку из ЕГРЮЛ;
• решение общего собрания о ликвидации;
• бухгалтерский баланс.

Важно

У суда есть 30 дней на принятие решения о начале банкротства и назначении управляющего.  В его обязанности входит изучение финансового положения фирмы, сбор сведений о кредиторах и суммах долга, анализ полученных данных, составление экспертного заключения о том, стоит ли заниматься финансовым оздоровлением фирмы либо продолжать процедуру.

Проведение аукциона

Если должник обладает ликвидным имуществом, оно подлежит продаже с торгов. Вырученные деньги будут потрачены на погашение части долгов. Используемые схемы продажи:

1. Торги (открытые аукционы) – с них можно реализовать любое имущество, за исключением того, которое запрещено к свободной продаже.
2. Продажа по договорам с контрагентами объектов недвижимости, имеющей культурную или историческую ценность.

На аукционах можно продать практически все: от предприятия в целом (как имущественного комплекса) до специализированного оборудования. Чаще всего в продажу поступает автотранспорт, спецтехника, производственные помещения. Активы, находящиеся в приемлемом состоянии, довольно быстро обретают новых владельцев.

Стадии торгов

Продажа имущества проходит в три этапа:

1. Торги на повышение с определенным «шагом», обычно 5% от первоначальной цены.
2. Повторные торги с дисконтом 10-20% к цене первичных торгов.
3. Публичные торги со стартовой ценой, определенной на повторных торгах (на понижение).

Реализовывать имущество на классических торгах выгодно, поскольку приобретет его тот, кто предложит самую высокую цену. Однако эта схема работает только с ликвидными активами: бывшее в употреблении имущество, устаревшее оборудование и т. п. обычно продается на аукционах, где играют на понижение. Непроданное имущество передается кредиторам в счет уплаты долгов. Если они отказываются его принять, «неликвиды» поступают в распоряжение учредителей банкротящейся фирмы.

Важно

Если выручки не хватает для удовлетворения всех обязательств, долги погашаются частично (пропорционально сумме в реестре требований). Несмотря на это, обязательства перед кредиторами считаются исполненными.

Сроки банкротства

В зависимости от того, по какой схеме проходит процесс, он может занимать от 7 до 24 месяцев. Длительность каждой из стадий:

• наблюдение – до 7 месяцев;
• конкурсное производство – от полугода;
• финансовое оздоровление – до 2 лет.

Стоимость

Стоимость банкротства зависит от ряда факторов: метода ликвидации, суммы долгов, стоимости активов, объема выполняемых работ. В стоимость входят:

• обязательные платежи (госпошлина 6 тыс. руб. в соответствии со ст.333.21 НК РФ);
• оплата услуг арбитражного управляющего (минимальный депозит – 30 тыс. руб.);
• составление предусмотренных законом документов;
• расходы на услуги нотариуса, юристов, посредников, организовывающих торги, и прочее.

Преимущества и недостатки банкротства

К очевидным плюсам признания компании финансово несостоятельной относится возможность легально списать накопившиеся долги и ликвидировать убыточный бизнес. Если же собственники хотят сохранить бизнес, разумно пройти процедуру финансового оздоровления.

Среди минусов – потеря деловой репутации, необходимость оплачивать услуги арбитражного управляющего, большие накладные расходы, длительность процесса.

Важно

Прежде чем инициировать банкротство, собственникам фирмы рекомендуется проанализировать все его положительные и отрицательные последствия.

Ответственность учредителей и директора

Большинство руководителей думает, что с момента исключения компании из ЕГРЮЛ все претензии к ее первым лицам снимаются. Отчасти это справедливо, поскольку такую норму содержит ч.1 ст.2 закона «Об ООО».

Однако существует такое понятие как субсидиарная ответственность. К ней могут привлечь лиц, которые имели возможность влиять на управленческие решения, приведшие компанию к финансовой несостоятельности. Чтобы привлечь к субсидиарной ответственности, необходимо доказать, что в действиях лиц имелся умысел и банкротство было предумышленным, а не обусловленным естественными экономическими факторами.

Важно

Срок исковой давности по субсидиарной ответственности составляет 10 лет с момента начала процесса признания финансовой несостоятельности.

Бывшего руководителя фирмы могут привлечь и к административной ответственности. В частности:

• меры, предпринятые для предупреждения банкротства, были недостаточными;
• в ходе банкротных процедур было умышленно сокрыто имущество или другие активы;
• в заявлении о банкротстве указаны неверные данные;
• представлена не соответствующая законодательным нормам кандидатура арбитражного управляющего.

Уголовная ответственность наступает, если банкротство было фиктивным либо данные о финансовой несостоятельности умышленно скрывались.